當事人：昆明云內動(dòng)力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)云內動(dòng)力或公司），住所中國（云南）自由貿易試驗區昆明片區經(jīng)開(kāi)區經(jīng)景路66號。

楊波，男，1969年4月出生，時(shí)任云內動(dòng)力董事長(cháng)，住址：云南省昆明市西山區。

代云輝，女，1964年12月出生，時(shí)任云內動(dòng)力董事、總經(jīng)理，住址：云南省昆明市官渡區。

宋國富，男，1977年8月出生，時(shí)任云內動(dòng)力董事、副總經(jīng)理、總經(jīng)理，住址：云南省昆明市五華區。

屠建國，男，1965年11月出生，時(shí)任云內動(dòng)力董事、財務(wù)總監、副總經(jīng)理，住址：云南省昆明市盤(pán)龍區。

王洪亮，男，1973年3月出生，時(shí)任云內動(dòng)力董事、副總經(jīng)理，住址：云南省昆明市西山區。

朱國友，男，1976年4月出生，時(shí)任云內動(dòng)力財務(wù)管理部部長(cháng)，住址：云南省昆明市盤(pán)龍區。

張永齊，男，1984年11月出生，時(shí)任云內動(dòng)力營(yíng)銷(xiāo)公司副總經(jīng)理，住址：云南省昆明市盤(pán)龍區。

依據《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規定，我局對云內動(dòng)力信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人云內動(dòng)力、楊波、代云輝、宋國富、屠建國、王洪亮、朱國友、張永齊未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現已調查、辦理終結。

經(jīng)查明，云內動(dòng)力及相關(guān)人員存在以下違法事實(shí)：

云內動(dòng)力2021年年度報告、2022年年度報告存在虛假記載，具體情況如下：

一、銷(xiāo)售和采購返利、供應商索賠補償、期間費用的會(huì )計核算不準確、不規范

云內動(dòng)力部分銷(xiāo)售返利的核算時(shí)點(diǎn)、科目、金額不準確，不符合《企業(yè)會(huì )計準則第14號——收入》（2017年）第十六條、第二十四條的規定，導致2021年虛減營(yíng)業(yè)收入16,293,063.23元，虛減利潤總額16,293,063.23元；除核算時(shí)點(diǎn)、金額不準確外，云內動(dòng)力還存在將部分銷(xiāo)售返利錯誤核算為三包費用的情況，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（2014年）第十六條的規定，導致2022年虛減營(yíng)業(yè)收入18,447,283.10元，虛增銷(xiāo)售費用17,777,865.44元，虛減利潤總額36,225,148.54元。

云內動(dòng)力部分采購返利計提依據不充分、計提金額不準確，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（2014年）第十八條的規定，導致2021年虛減營(yíng)業(yè)成本43,193,660.26元，虛增利潤總額43,193,660.26元；2022年虛增營(yíng)業(yè)成本20,078,593.53元，虛減利潤總額20,078,593.53元。

云內動(dòng)力未審慎合理核算部分供應商索賠補償，存在錯誤計入營(yíng)業(yè)收入或沖減銷(xiāo)售費用金額不準確的情況，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（2014年）第十六條、《企業(yè)會(huì )計準則第13號——或有事項》第七條的規定，導致2021年虛增營(yíng)業(yè)收入2,954,391.13元，虛減銷(xiāo)售費用14,077,353.51元，虛增利潤總額17,031,744.64元；2022年虛增銷(xiāo)售費用23,075,547.31元，虛減利潤總額23,075,547.31元。

云內動(dòng)力存在推遲確認職工薪酬、三包索賠費用、運輸費用、研發(fā)費用及其他銷(xiāo)售費用、管理費用以及少記銷(xiāo)售費用的行為，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（2014年）第九條、第十九條的規定，導致2021年虛減成本費用4,714,434.88元，虛增利潤總額4,714,434.88元；2022年虛增成本費用39,555,089.89元，虛減利潤總額39,555,089.89元。

云內動(dòng)力將部分客戶(hù)的三包索賠費用錯誤核算為商務(wù)返利，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（2014年）第十六條的規定，導致2021年虛減營(yíng)業(yè)收入40,186,057.52元，虛減銷(xiāo)售費用40,186,057.52元；2022年虛減營(yíng)業(yè)收入37,740,008.28元，虛減銷(xiāo)售費用37,740,008.28元。該事項不影響2021年、2022年年度利潤總額。

二、未實(shí)際交付貨物但開(kāi)具發(fā)票并依據發(fā)票確認收入，導致虛構收入；僅依據發(fā)票確認收入，導致跨期確認收入

云內動(dòng)力未實(shí)際交付貨物但開(kāi)具發(fā)票并依據發(fā)票確認收入，虛增對真實(shí)客戶(hù)的部分銷(xiāo)售收入，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（2014年）第十二條、《企業(yè)會(huì )計準則第14號——收入》（2017年）第四條、第五條的規定，導致2021年虛減營(yíng)業(yè)收入108,434,380.09元，虛減營(yíng)業(yè)成本73,865,850.60元，虛減利潤總額34,568,529.49元；2022年虛增營(yíng)業(yè)收入76,511,835.13元，虛增營(yíng)業(yè)成本73,946,096.65元，虛增利潤2,565,738.48元。

云內動(dòng)力僅依據發(fā)票確認收入，致使收入確認時(shí)點(diǎn)提前或推后，不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》（2014年）第十九條、《企業(yè)會(huì )計準則第14號——收入》（2017年）第四條、第五條的規定，導致2021年虛減營(yíng)業(yè)收入18,447,131.01元，虛減營(yíng)業(yè)成本16,014,749.74元，虛減利潤總額2,432,381.27元；2022年虛增營(yíng)業(yè)收入2,252,629.63元，虛增營(yíng)業(yè)成本2,220,508.29元，虛增利潤總額32,121.34元。

三、計提存貨跌價(jià)準備及應收賬款信用減值不準確、未計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

云內動(dòng)力因收入核算錯誤致使存貨跌價(jià)準備計提不準確，不符合《企業(yè)會(huì )計準則第1號——存貨》第十五條、第十六條的規定，導致2022年虛減資產(chǎn)減值損失11,913,355.85元，虛增利潤總額11,913,355.85元。

云內動(dòng)力部分應收賬款信用減值計提不準確，不符合《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具的確認和計量》（2017年）第四十條、第四十七條的規定，導致2021年虛增信用減值損失3,642,073.03元，虛減利潤總額3,642,073.03元；2022年虛增信用減值損失1,795,317.50元，虛減利潤總額1,795,317.50元。

云內動(dòng)力未對產(chǎn)品質(zhì)量保證費用計提預計負債，不符合《企業(yè)會(huì )計準則第13號——或有事項》第四條的規定，導致2021年虛增銷(xiāo)售費用328,805.70元，虛減利潤總額328,805.70元；2022年虛減銷(xiāo)售費用4,405,012.15元，虛增利潤總額4,405,012.15元。

上述行為中，采購返利核算不準確、推遲確認費用及少計費用、計提存貨跌價(jià)準備及應收賬款信用減值不準確、未計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用等行為影響利潤總額但不影響營(yíng)業(yè)收入。云內動(dòng)力的上述違法行為合計導致公司2021年年度報告虛減營(yíng)業(yè)收入180,406,240.72元，占當年披露營(yíng)業(yè)收入的2.25%，虛增利潤總額7,674,987.06元，占當年披露利潤總額的13.51%；2022年年度報告虛增營(yíng)業(yè)收入22,577,173.38元，占當年披露營(yíng)業(yè)收入的0.47%，虛減利潤總額101,813,468.95元，占當年披露利潤總額的7.84%。

上述違法事實(shí)，有相關(guān)公告、財務(wù)資料、銀行賬戶(hù)資料、相關(guān)詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據證明，足以認定。

云內動(dòng)力的上述行為，違反了《證券法》第七十八條第二款規定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述情形。

根據《證券法》第八十二條第三款的規定，董事、監事、高級管理人員應當保證所披露的信息真實(shí)、準確、完整。根據《信息披露違法行為行政責任認定規則》（證監會(huì )公告〔2011〕11號）第十七條的規定，董事、監事、高級管理人員之外的其他人員，確有證據證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系的，應當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員。

對云內動(dòng)力2021年、2022年年度報告信息披露的違法行為，公司董事長(cháng)楊波全面負責公司工作，未督促公司在采購、銷(xiāo)售、財務(wù)等關(guān)鍵部門(mén)建立并執行有效的內部控制制度，未關(guān)注財務(wù)、業(yè)務(wù)內控規范性和會(huì )計處理準確性，未及時(shí)通過(guò)內部審計、檢查等發(fā)現公司在財務(wù)、運營(yíng)等方面存在問(wèn)題，未勤勉盡責；其簽署云內動(dòng)力2021年、2022年年度報告，確認上述報告真實(shí)、準確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規定，是直接負責的主管人員。

時(shí)任董事、總經(jīng)理代云輝未督促公司在采購、銷(xiāo)售、財務(wù)等關(guān)鍵部門(mén)建立并執行有效的內部控制制度，未關(guān)注財務(wù)、業(yè)務(wù)內控規范性和會(huì )計處理準確性，未勤勉盡責；其簽署云內動(dòng)力2021年年度報告，確認上述報告真實(shí)、準確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規定，是直接負責的主管人員。

時(shí)任董事、總經(jīng)理宋國富未督促公司在采購、銷(xiāo)售、財務(wù)等關(guān)鍵部門(mén)建立并執行有效的內部控制制度，未關(guān)注財務(wù)、業(yè)務(wù)內控規范性和會(huì )計處理準確性，未勤勉盡責；其簽署云內動(dòng)力2022年年度報告，確認上述報告真實(shí)、準確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規定，是直接負責的主管人員。

時(shí)任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監屠建國全面負責公司財務(wù)管理工作，在知悉或應當知悉公司財務(wù)處理不規范情況下，未要求財務(wù)部門(mén)嚴格執行企業(yè)會(huì )計準則和公司會(huì )計政策相關(guān)要求，未將相關(guān)情況報告公司管理層、治理層并提出完善建議，未勤勉盡責；其簽署云內動(dòng)力2021年、2022年年度報告，確認上述報告真實(shí)、準確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規定，是直接負責的主管人員。

時(shí)任董事、副總經(jīng)理王洪亮知悉公司銷(xiāo)售、三包索賠等業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的不規范操作行為，但未督促采購部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)建立和執行有效的內部控制制度，也未向管理層、治理層報告存在問(wèn)題并提出完善建議，未勤勉盡責；其簽署云內動(dòng)力2021年、2022年年度報告，確認上述報告真實(shí)、準確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規定，是直接負責的主管人員。

時(shí)任財務(wù)管理部部長(cháng)朱國友雖未擔任云內動(dòng)力董事、監事、高級管理人員職務(wù)，但在2021年、2022年擔任財務(wù)管理部部長(cháng)期間未認真履職盡責，朱國友知悉財務(wù)部門(mén)存在僅依據發(fā)票確認收入，銷(xiāo)售返利和采購返利、期間費用等核算不規范的情況，但未及時(shí)采取糾正措施，也未向公司財務(wù)總監、管理層、治理層提出完善建議，導致云內動(dòng)力在收入確認、銷(xiāo)售返利和采購返利核算、費用核算等多個(gè)方面出現錯誤，其行為與云內動(dòng)力信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，是其他直接責任人員。

時(shí)任營(yíng)銷(xiāo)公司副總經(jīng)理張永齊雖未擔任云內動(dòng)力董事、監事、高級管理人員職務(wù)，但在未向部分客戶(hù)實(shí)際交付貨物的情況下，安排下屬員工編制存貨出庫記錄并申請開(kāi)票，后又編制退貨記錄并申請開(kāi)票沖回，財務(wù)部門(mén)依據發(fā)票確認收入后又沖回收入，其行為與云內動(dòng)力信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，是其他直接責任人員。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，我局決定：

一、對昆明云內動(dòng)力股份有限公司責令改正，給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款；

二、對楊波給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；

三、對代云輝給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款；

四、對宋國富給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款；

五、對屠建國給予警告，并處以90萬(wàn)元罰款；

六、對王洪亮給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款；

七、對朱國友給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；

八、對張永齊給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內，將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見(jiàn)本處罰決定書(shū)所附說(shuō)明。同時(shí)，須將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議（行政復議申請可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國證券監督管理委員會(huì )法治司），也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。

                  

 

 

                   中國證券監督管理委員會(huì )云南監管局         

                          2025年8月5日