當事人：沈陽(yáng)化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)沈陽(yáng)化工），住所：遼寧省沈陽(yáng)市經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區。

孫澤勝，男，1971年6月出生，時(shí)任沈陽(yáng)化工董事長(cháng)、董事、總經(jīng)理及沈陽(yáng)石蠟化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)沈陽(yáng)蠟化）董事長(cháng)、執行董事，住址：遼寧省沈陽(yáng)市沈河區。

李忠，男，1969年7月出生，時(shí)任沈陽(yáng)化工總會(huì )計師，住址：遼寧省沈陽(yáng)市鐵西區。

楊林，男，1971年6月出生，時(shí)任沈陽(yáng)化工董事、沈陽(yáng)蠟化總經(jīng)理，住址：黑龍江省哈爾濱市南崗區。

冷昭甲，男，1984年6月出生，時(shí)任沈陽(yáng)蠟化財務(wù)處負責人，住址：遼寧省沈陽(yáng)市鐵西區。

依據2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)2005年《證券法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）的有關(guān)規定，我局對沈陽(yáng)化工信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查，依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利，應當事人孫澤勝、李忠、冷昭甲的要求舉行了聽(tīng)證會(huì )，聽(tīng)取了前述當事人及其代理人的陳述和申辯，當事人沈陽(yáng)化工、楊林未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現已調查、辦理終結。

經(jīng)查明，沈陽(yáng)化工存在以下違法事實(shí)：

沈陽(yáng)蠟化是沈陽(yáng)化工的全資子公司。2018年至2021年，沈陽(yáng)蠟化為滿(mǎn)足管理及考核要求，通過(guò)在成本核算過(guò)程中人為調整原材料生產(chǎn)投入數量、半成品和產(chǎn)成品數量以及延遲確認存貨的方式虛減（虛增）營(yíng)業(yè)成本，虛增（虛減）利潤總額、虛減存貨。上述行為導致沈陽(yáng)化工2018年至2021年年度報告存在虛假記載。其中，《2018年年度報告》虛減營(yíng)業(yè)成本129,914,310.43元，虛增利潤總額129,914,310.43元，占當期披露利潤總額的80.44%，虛減存貨509,093,316.68元，占當期披露總資產(chǎn)的5.57%，虛增預付賬款341,572,381.06元，虛減應付賬款297,435,246.05元；《2019年年度報告》虛減營(yíng)業(yè)成本204,499,039.16元，虛增利潤總額204,499,039.16元，占當期披露利潤總額絕對值的29.4%，虛減存貨95,200,598.29元，占當期披露總資產(chǎn)的1.07%，虛增預付賬款4,906,840.59元, 虛減應付賬款424,707,107.3元；《2020年年度報告》虛減營(yíng)業(yè)成本104,227,790.91元，虛增利潤總額104,227,790.91元，占當期披露利潤總額的19.14%，虛減存貨586,977,348.95元，占當期披露總資產(chǎn)的5.61%，虛增預付賬款1,025,618,489.46元；《2021年年度報告》虛增營(yíng)業(yè)成本147,757,481.31元，虛減利潤總額147,757,481.31元，占當期披露利潤總額的70.11%，虛增存貨290,883,659.19元，占當期披露總資產(chǎn)的2.88%。沈陽(yáng)化工已披露相關(guān)公告對財務(wù)數據進(jìn)行了更正。另查明，當事人主動(dòng)供述相關(guān)違法行為，積極配合調查。

上述違法事實(shí)，有沈陽(yáng)化工相關(guān)公告、記賬憑證及原始憑證等財務(wù)資料、檢驗報告、詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據證明，足以認定。

我局認為，沈陽(yáng)化工上述行為違反2005年《證券法》第六十三條、第六十六條以及《證券法》第七十八條第二款、第七十九條第一項的規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款、《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

孫澤勝在2018年任沈陽(yáng)化工總經(jīng)理兼董事期間，未審慎關(guān)注沈陽(yáng)蠟化利潤數據異常情況；在2019年至2021年任沈陽(yáng)化工董事長(cháng)兼總經(jīng)理、沈陽(yáng)蠟化董事長(cháng)、執行董事期間，全面負責沈陽(yáng)化工和沈陽(yáng)蠟化的經(jīng)營(yíng)管理，決策指揮沈陽(yáng)蠟化利潤、存貨等財務(wù)數據調整事項。孫澤勝未能保證沈陽(yáng)化工《2018年年度報告》《2019年年度報告》《2020年年度報告》《2021年年度報告》真實(shí)、準確、完整，違反2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規定，是前述違法行為直接負責的主管人員。

沈陽(yáng)化工時(shí)任總會(huì )計師李忠主管沈陽(yáng)化工會(huì )計工作，組織實(shí)施沈陽(yáng)蠟化利潤、存貨等財務(wù)數據調整事項，未能保證沈陽(yáng)化工《2018年年度報告》《2019年年度報告》《2020年年度報告》《2021年年度報告》真實(shí)、準確、完整，違反2005年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款的規定，是前述違法行為直接負責的主管人員。

沈陽(yáng)化工時(shí)任董事、沈陽(yáng)蠟化時(shí)任總經(jīng)理楊林，負責沈陽(yáng)蠟化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，未審慎關(guān)注沈陽(yáng)蠟化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，未能保證沈陽(yáng)化工《2019年年度報告》《2020年年度報告》真實(shí)、準確、完整，違反《證券法》第八十二條第三款的規定，是前述違法行為的其他直接責任人員。

沈陽(yáng)蠟化時(shí)任財務(wù)處負責人冷昭甲，負責沈陽(yáng)蠟化財務(wù)工作，具體實(shí)施了沈陽(yáng)蠟化利潤、存貨等財務(wù)數據調整行為，與前述違法行為具有直接因果關(guān)系，是前述違法行為的其他直接責任人員。

部分當事人及其代理人提出陳述、申辯意見(jiàn)，經(jīng)復核，除依法采納李忠的部分陳述、申辯意見(jiàn)并已在本決定書(shū)中調整外，對當事人的其他意見(jiàn)不予采納。對姜某輝另案處理。

根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，我局決定：

一、對沈陽(yáng)化工股份有限公司給予警告，并處以700萬(wàn)元的罰款。

二、對孫澤勝給予警告，并處以350萬(wàn)元的罰款。

三、對李忠給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款。

四、對楊林給予警告，并處以120萬(wàn)元的罰款。

五、對冷昭甲給予警告，并處以100萬(wàn)元的罰款。

孫澤勝作為沈陽(yáng)化工時(shí)任董事長(cháng)、總經(jīng)理，沈陽(yáng)蠟化時(shí)任董事長(cháng)、執行董事，決策并組織實(shí)施財務(wù)造假行為，行為惡劣、嚴重擾亂證券市場(chǎng)秩序、嚴重損害投資者利益，違法情節較為嚴重，依據《證券法》第二百二十一條和《證券市場(chǎng)禁入規定》（證監會(huì )令第185號）第三條第一項、第四條第一款第一項、第五條、第七條第一款、第九條第一款第四項的規定，我局決定：對孫澤勝采取8年證券市場(chǎng)禁入措施。自我局宣布決定之日起，在禁入期間內，除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任原證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任其他證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)。

李忠作為沈陽(yáng)化工時(shí)任總會(huì )計師，組織實(shí)施財務(wù)造假行為，違法情節嚴重，依據《證券法》第二百二十一條和《證券市場(chǎng)禁入規定》（證監會(huì )令第185號）第三條第一項、第四條第一款第一項、第五條、第七條第一款、第九條第一款第四項的規定，我局決定：對李忠采取4年證券市場(chǎng)禁入措施。自我局宣布決定之日起，在禁入期間內，除不得繼續在原機構從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任原證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務(wù)、證券服務(wù)業(yè)務(wù)或者擔任其他證券發(fā)行人的董事、監事、高級管理人員職務(wù)。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內，將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見(jiàn)本處罰決定書(shū)所附說(shuō)明。同時(shí)，須將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )遼寧監管局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議（行政復議申請可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國證券監督管理委員會(huì )法治司），也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。

 

 

                                                           中國證券監督管理委員會(huì )遼寧監管局

                    2025年11月25日