為進(jìn)一步加強會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監督管理，規范會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，近日，財政部、中國證監會(huì )修訂印發(fā)了《會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。財政部、中國證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人就《辦法》有關(guān)問(wèn)題回答了記者的提問(wèn)。

問(wèn)：修訂《辦法》的背景是什么？

答：會(huì )計師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，對資本市場(chǎng)會(huì )計信息等發(fā)揮審計鑒證作用。為貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，2020年7月，財政部、中國證監會(huì )印發(fā)《辦法》，對會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。備案制改革對增強注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展活力、促進(jìn)公平競爭發(fā)揮了積極作用。隨著(zhù)資本市場(chǎng)改革和財會(huì )監督的不斷深化，黨中央、國務(wù)院就加強財會(huì )監督、全面加強金融監管提出更高要求?！秶鴦?wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）提出，依法加強從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所監管，科學(xué)合理確定會(huì )計師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計業(yè)務(wù)的具體要求。《國務(wù)院關(guān)于加強監管防范風(fēng)險推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國發(fā)〔2024〕10號）提出，必須全面加強監管，確保監管“長(cháng)牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責任和中介機構“看門(mén)人”責任。為此，需要結合近年來(lái)備案管理工作實(shí)踐，科學(xué)修訂《辦法》，推動(dòng)引導會(huì )計師事務(wù)所加大對執業(yè)能力和執業(yè)質(zhì)量的關(guān)注和投入，以更好服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護審計市場(chǎng)秩序。

問(wèn)：修訂《辦法》的總體思路是什么？

答：修訂《辦法》主要堅持以下思路：

一是堅持問(wèn)題導向。聚焦近年來(lái)備案管理實(shí)踐反映的部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì )計師事務(wù)所勝任能力不足、執業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問(wèn)題，通過(guò)改進(jìn)備案管理、規范行業(yè)秩序，督促會(huì )計師事務(wù)所加強內部管理和質(zhì)量管理，提升執業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執業(yè)監督作用。

二是完善管理要求。優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，把緊備案入口，并加強首次備案后的持續管理，建立完善備案注銷(xiāo)機制，推動(dòng)形成有進(jìn)有出、動(dòng)態(tài)有序的備案管理格局。

三是注重協(xié)調貫通。加強備案管理與注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規、資本市場(chǎng)管理要求的協(xié)調銜接，健全完善協(xié)同監管機制，加強部門(mén)間信息共享，強化監管合力。

問(wèn)：《辦法》的主要內容是什么？

答：《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案要求、材料和方式，備案核驗等管理工作安排，以及法律責任等方面進(jìn)行規范。第五章附則共兩條，主要對施行日期及過(guò)渡期安排等作出規范。同時(shí)，《辦法》還附有會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊會(huì )計師情況表等備案材料模板，供會(huì )計師事務(wù)所對照使用。

問(wèn)：《辦法》本次修訂的主要內容是什么？

答：《辦法》本次修訂的主要內容包括三個(gè)方面：

一是完善備案要求，加強對執業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導。優(yōu)化首次備案要求，提出會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的有關(guān)要求，引導會(huì )計師事務(wù)所加強一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責任風(fēng)險承擔能力，強化信用約束。

二是完善管理閉環(huán)，加強對會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監管。完善重大事項備案、年度備案要求，在首次備案基礎上關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所是否持續符合備案要求，增加注銷(xiāo)、整改等管理流程，實(shí)現進(jìn)出有序，并通過(guò)聯(lián)合核驗等方式提升監管有效性。

三是加強同《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《中華人民共和國證券法》以及《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）、《會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規定》（財會(huì )〔2023〕10號）等的銜接協(xié)調，對有關(guān)備案信息填報流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。

問(wèn)：如何做好《辦法》的貫徹落實(shí)工作？

答：《辦法》自2025年4月14日起施行，財政部、中國證監會(huì )將在以下方面切實(shí)抓好《辦法》的貫徹落實(shí)：一是加大解讀力度。通過(guò)多種方式加強對《辦法》的解讀，促進(jìn)有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所準確理解和有效執行，切實(shí)提升從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。二是強化備案指導。完善相關(guān)備案平臺系統，加強信息共享，便利會(huì )計師事務(wù)所備案操作。加強備案具體指導，逐步穩妥完成過(guò)渡。三是完善工作機制。加強工作協(xié)同，統籌用好現場(chǎng)和非現場(chǎng)、線(xiàn)上和線(xiàn)下等監管方式，有序開(kāi)展備案相關(guān)的核驗、公告等管理工作。

財政部 中國證監會(huì )關(guān)于修訂印發(fā)《會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》的通知