當事人:華揚聯(lián)眾數字技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)華揚聯(lián)眾或公司),住所:湖南省長(cháng)沙市。

蘇同,男,1973年2月出生,時(shí)為華揚聯(lián)眾控股股東、實(shí)際控制人,時(shí)任華揚聯(lián)眾董事長(cháng)、總經(jīng)理,住址:北京市海淀區。

郭建軍,男,1973年1月出生,時(shí)任華揚聯(lián)眾副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會(huì )秘書(shū),住址:北京市西城區。

依據《中華人民共和國證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)的有關(guān)規定,我局對華揚聯(lián)眾及其控股股東、實(shí)際控制人蘇同信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查,并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據及當事人依法享有的權利,當事人未提出陳述、申辯意見(jiàn),也未要求聽(tīng)證。本案現已調查、辦理終結。

經(jīng)查明,華揚聯(lián)眾存在以下違法事實(shí):

一、華揚聯(lián)眾未按規定披露控股股東、實(shí)際控制人非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項,導致相關(guān)定期報告存在重大遺漏

2021年,華揚聯(lián)眾及其全資子公司北京華揚創(chuàng )想廣告有限公司通過(guò)北京嘉實(shí)兆豐投資管理有限公司累計向華揚聯(lián)眾控股股東、實(shí)際控制人蘇同提供資金18,153萬(wàn)元,構成控股股東、實(shí)際控制人非經(jīng)營(yíng)性資金占用。華揚聯(lián)眾在2021年半年度報告、2021年年度報告中,未按規定披露的控股股東、實(shí)際控制人非經(jīng)營(yíng)性資金占用發(fā)生額均為18,153萬(wàn)元,分別占當期披露凈資產(chǎn)的比例為10.02%和7.84%。華揚聯(lián)眾在2021年半年度報告、2021年年度報告、2022年半年度報告、2022年年度報告、2023年半年度報告中,未按規定披露的控股股東、實(shí)際控制人非經(jīng)營(yíng)性資金占用余額均為18,153萬(wàn)元,占當期披露凈資產(chǎn)的比例分別為10.02%、7.84%、7.91%、11.73%和12.07%。截至2023年12月31日,華揚聯(lián)眾已收回上述被占用資金。

依據《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第3號——半年度報告的內容與格式(2021年修訂)》(證監會(huì )公告〔2021〕16號)第三十二條、第四十二條,以及《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式(2021年修訂)》(證監會(huì )公告〔2021〕15號)第四十五條第一款、第五十七條的規定,上述事項應當在2021年半年度報告、2021年年度報告、2022年半年度報告、2022年年度報告、2023年半年度報告中披露。華揚聯(lián)眾未按規定披露,導致相關(guān)定期報告存在重大遺漏,違反《證券法》第七十八條第二款的規定,構成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

二、華揚聯(lián)眾少計提應收賬款壞賬準備,導致相關(guān)定期報告存在虛假記載

華揚聯(lián)眾少計提對北京鑫諾科捷商貿有限公司應收賬款的壞賬準備,導致2021年年度報告、2022年年度報告分別虛增利潤總額1,732.96萬(wàn)元、6,939.31萬(wàn)元,占當期披露利潤總額的比例分別為6.72%、10.31%。2025年7月10日,華揚聯(lián)眾發(fā)布《關(guān)于前期會(huì )計差錯更正及追溯調整的公告》,更正了相關(guān)財務(wù)信息。

華揚聯(lián)眾2021年年度報告、2022年年度報告存在虛假記載,違反《證券法》第七十八條第二款的規定,構成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

上述違法事實(shí),有銀行賬戶(hù)資料、詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明、公司公告等證據證明,足以認定。

華揚聯(lián)眾未按規定披露控股股東、實(shí)際控制人非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項,導致2021年半年度報告、2021年年度報告、2022年半年度報告、2022年年度報告、2023年半年度報告存在重大遺漏,以及華揚聯(lián)眾少計提應收賬款壞賬準備,導致2021年年度報告、2022年年度報告存在虛假記載的行為,違反《證券法》第七十八條第二款的規定,構成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

蘇同時(shí)任華揚聯(lián)眾董事長(cháng)、總經(jīng)理,組織、安排案涉非經(jīng)營(yíng)性資金占用和少計提應收賬款壞賬準備事項,郭建軍時(shí)任華揚聯(lián)眾副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會(huì )秘書(shū),知悉案涉非經(jīng)營(yíng)性資金占用和少計提應收賬款壞賬準備事項,且蘇同、郭建軍簽字保證華揚聯(lián)眾相關(guān)定期報告內容真實(shí)、準確、完整,未勤勉盡責。依據《證券法》第八十二條第三款的規定,蘇同、郭建軍是華揚聯(lián)眾案涉信息披露違法行為直接負責的主管人員。

同時(shí),蘇同時(shí)為華揚聯(lián)眾控股股東、實(shí)際控制人,組織、安排案涉非經(jīng)營(yíng)性資金占用和少計提應收賬款壞賬準備事項,構成《證券法》第一百九十七條第二款所述的“發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人組織、指使從事上述違法行為”的情形。

華揚聯(lián)眾、蘇同、郭建軍存在認錯認罰等從輕情節。根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度,依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定,我局決定:

一、對華揚聯(lián)眾數字技術(shù)股份有限公司責令改正,給予警告,并處以500萬(wàn)元的罰款;

二、對蘇同給予警告,并處以750萬(wàn)元的罰款,其中作為控股股東、實(shí)際控制人處以500萬(wàn)元的罰款,作為直接負責的主管人員處以250萬(wàn)元的罰款;

三、對郭建軍給予警告,并處以200萬(wàn)元的罰款。

上述當事人應自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內,將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見(jiàn)本處罰決定書(shū)所附說(shuō)明。同時(shí),須將注有當事人名稱(chēng)的付款憑證復印件送中國證券監督管理委員會(huì )行政處罰委員會(huì )辦公室和北京證監局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內向中國證券監督管理委員會(huì )申請行政復議(行政復議申請可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國證券監督管理委員會(huì )法治司),也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間,上述決定不停止執行。

中國證監會(huì )北京監管局

2025年9月8日